YEARS OF EXPERIENCE
21

УСЛУГИ И ЦЕНЫ

Наша специализация

В 1994 году мы начали оказывать услуги под торговой маркой Larssen®. Спустя несколько лет, мы стали одними из лидеров в области корпоративного консалтинга и корпоративных услуг.

Обратившись в нашу фирму, Вы получите услуги квалифицированного юриста в сферах, напрямую или косвенно связанных с необходимостью корректного юридического оформления, а также сферах, которые требуют юридического вмешательства для приведения той или иной ситуации к балансу взаимоотношений партнеров и конструктивному выстраиванию деловых отношений..

 

Прайс-лист

Наши специалисты обладают большим опытом постановки бухгалтерского и налогового учета и оказывают услуги для всех действующих предпринимательских форм Эстонии и других юрисдикций.

 

Прайс-лист

 

Калькулятор стоимости бухгалтерских услуг

Большинство наших сотрудников – ведущие специалисты в области налогового планирования и корпоративного структурирования с использованием компаний, зарегистрированных в юрисдикциях с льготным налогообложением.

 

Прайс-лист

Обладая необходимыми связями, знаниями и опытом, мы предлагаем большой спектр услуг в области корпоративных решений для юридических лиц.

 

Прайс-лист

 

Готовые компании

НОВОСТИ И ПУБЛИКАЦИИ

Наши публикации и новости компании

All
Новости
Публикации

СТРУКТУРИРОВАНИЕ БИЗНЕСА

Эффективная и целесообразная модель владения активами и ведения бизнеса

54i442x234

Бизнес структурирование — это создание системы эффективного владения и использования имущества, управления денежными потоками, обеспечения безопасности и надежности владения активами. Наиболее часто используемыми «инструментами» являются, например, холдинги, компании IP, низконалоговые компании, фонды, трасты и т.п., также для таких целей подходит слияние, разделение и преобразование юридических лиц.

Бизнес структурирование может иметь как долгосрочные цели (например, для построения структуры владения), так и краткосрочные цели (например, для реализации определенного проекта).

Наиболее профессиональный и скурпулезный подход требуется в случае международного взаимодействия и структурирования.

Наш многолетний опыт и широкая партнерская сеть помогут вам построить наиболее эффективную и целесообразную модель владения активами и ведения бизнеса.

FAQ

Часто задаваемые вопросы

ВВЕДЕНИЕ

Эстонская Республика расположена в Северной Европе на побережье Балтийского моря. На востоке она граничит с Россией, на юге — с Латвией. На севере, в Финском заливе, проходит ее морская граница с Финляндией, на западе – со Швецией. На севере и западе Эстония омывается водами Балтийского моря. Численность населения Эстонии составляет около 1,3 миллиона человек.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОЙ ЭСТОНИИ

Основы государственного строя Эстонии изложены в Конституции Эстонской Республики, утвержденной на референдуме 28 июня 1992 года и вступившей в силу 3 июля 1992 года.

Эстония является парламентской республикой. Законодательная власть Эстонии принадлежит Государственному собранию – Парламенту Республики (эст. Riigikogu), избираемому сроком на 4 года.

Президент республики является главой государства и верховным главнокомандующим Сил обороны республики.

Судебная власть осуществляется судами.

ЭКОНОМИКА

С момента восстановления независимости, Эстония остается одной из наиболее передовых развивающихся экономик Центральной и Восточной Европы, в основном благодаря успеху своих социально-экономических реформ.

Здесь присутствуют либеральная и рыночная экономики, а правительство стремится к сбалансированному бюджету и низкому уровню государственного долга.

ПРАВОВАЯ СИСТЕМА/ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Какова правовая система Эстонии?

Правовая система Эстонии относится к европейско-континентальной системе, романо-германской семье, и следует классическому делению на частное, общественное и уголовное право. Законодательство Эстонии гармонизировано с общеевропейскими правовыми нормами.

Общепризнанные принципы международного права являются неотъемлемой частью эстонской правовой системы. Судебный прецедент также принимается во внимание при вынесении решений.

Общепризнанные принципы международного права и имеющие обязательную силу международные договоры – неотъемлемая часть эстонской правовой системы. Судебный прецедент также принимается во внимание при вынесении решений.

Какова судебная система Эстонии?

Эстонская судебная система разделена на три ступени:

Первая инстанция — городской, окружной и административный суды. Городские и окружные суды рассматривают гражданские, уголовные и административные дела. Иски рассматриваются судьей единолично или в составе одного судьи и двух заседателей.

Вторая инстанция — три окружных суда, действующих в качестве апелляционных судов для пересмотра решений суда первой инстанции. Окружные суды делятся на 3 коллегии по рассмотрению гражданских, уголовных и административных дел. Во второй инстанции иски рассматриваются тремя профессиональными судьями.

Верховный Суд — рассматривает кассационные заявления, заявления о пересмотре, заявления о надзоре за судебным разбирательством. Верховный Суд состоит из общего собрания гражданской, уголовной и административной коллегии, а так же и конституционной коллегии, занимающейся рассмотрением апелляционных исков, связанных с конституционными правами.

В Эстонии также существует возможность альтернативного решения споров (арбитраж и примирительное делопроизводство).

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

Закон об Арбитражном суде Эстонской Торгово-Промышленной палаты вступил в силу 14 августа 1991 года.
Арбитражный суд рассматривает дела на основании заявления в случае, если:

  • Стороны договорились разрешить спор в Арбитражном суде;
  • Заявитель подал иск в Арбитражный суд, и Ответчик совершил действие, которое можно истолковать как соглашение об урегулировании вопроса в рамках юрисдикции Арбитражного суда;

БИЗНЕС-СРЕДА

В целом, бизнес-климат в Эстонии характеризуется свободой предпринимательства и торговли в соответствие с практикой ЕС. Многие эстонские компании являются дочерними компаниями европейских, особенно скандинавских, фирм.

В экономике Эстонии отсутствуют монополии, за исключением некоторых стратегических секторов (железные дороги, производство и передача электроэнергии), которые частично или полностью принадлежат государству.

На протяжении всего периода после восстановления независимости, действия правительства в экономической и фискальной политике были направлены на достижение долгосрочного экономического роста. Эстония присоединилась к зоне евро 1 января 2011 года.

Большинство инвестиций и бизнес-проектов сконцентрированы в Таллинне и его окрестностях, но правительство также прилагает усилия для содействия развитию всех регионов страны.

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

Банк Эстонии (Eesti Pank) является независимым центральным банком. Основная задача банка – участие в экономической политике Эстонии посредством осуществления независимой кредитно-денежной политики, консультирования правительства и проведения международного сотрудничества.

Банк Эстонии несет ответственность за обращение наличных денег в Эстонии.

Эстонские банки добились значительных успехов в разработке электронных систем, и предлагают клиентам полный спектр услуг.

Активное сотрудничество с крупными банками и операторами мобильной связи благоприятствовали выработке различных инновационных решений для клиентов.

НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ ФОРМЫ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА

Наиболее распространенной формой ведения бизнеса являются компании с ограниченной ответственностью, к которым относятся Паевое Товарищество (Osaühing) и Акционерное Общество (Aktsiaselts).

Различие между этими двумя типами компаний заключается в том, что деятельность Паевого Товарищества регламентирована в меньшей степени, чем деятельность Акционерного Общества.

Паевое Товарищество (Osaühing)

Паевое Товарищество (далее ПТ) – это предприятие с ограниченной ответственностью, в котором собственники отвечают за обязательства предприятия в пределах выплаченного капитала. Товарищество с ограниченной ответственностью рекомендуется учреждать в целях предпринимательства с малыми потребностями в капитале и с относительно малым количеством участников.

Чаще всего вместо акционерного общества с одним собственником учреждается именно ПТ. В этом случае управление предприятием значительно упрощается и появляется возможность привлечь для этого меньшее число лиц. Однако при выборе формы предприятия необходимо исходить прежде всего из долговременной стратегии и перспектив развития этого предприятия.

Минимальный размер паевого капитала ПТ составляет 2 500 евро и верхний размер паевого капитала не ограничен. Каждый пайщик может владеть одним паем ПТ, минимальная стоимость которого составляет 1 евро. При принятии решений у каждого пайщика имеет количество голосов, пропорциональноет величине его пая.

Учреждение

Паевое Товарищество могут учредить одно или несколько лиц (как юридические, так и физические лица), в том числе резиденты иностранных государств. Для учреждения ПТ учредители заключают учредительный договор, заверенный у нотариуса. В качестве приложения к учредительному договору учредители утверждают Устав ПТ.

Оплата за паи

За паи можно платить посредством денежного вклада на банковский счет ПТ, или неденежного вклада, которым может быть любая вещь, оцениваемая в денежном выражении и передаваемая ПТ. Если размер капитала составляет не менее 25 000 евро, а стоимость неденежного вклада превышает 1/10 капитала или если все неденежные взносы составляют в общей сложности более половины паевого капитала, то оценка стоимости неденежного вклада должна быть подтверждена аудитором. В других случаях оценки неденежного вклада со стороны правления достаточно.
С 1 января 2011 года возможно учреждение ПТ резидентами-физическими лицами с отсроченным внесением капитала.

Управление паевым товариществом

Высший орган управления ПТ – общее собрание пайщиков, которое определяет общие направления развития ПТ.
Деятельность ПТ организует Правление. Каждый член Правления имеет право представлять ПТ, если его права не ограничены уставом. Это ограничение является действительным для третьих лиц, если существует соответствующая отметка в регистре.

Ответственность

Член правления должен выполнять свои обязанности с должным усердием. Члены Правления, а также члены Наблюдательного совета (если таковой назначен) несут ответственность за ущерб, причиненный компании, в том случае, если они исполняют свои обязанности халатно или наносят ущерб компании сознательно.

Распоряжение паем

Пай может быть свободно отчужден. Сделка по отчуждению и обременению пая (например, залог, обременение правом пользования) должна быть нотариально заверенной. Преимущественное право покупки пая другими пайщиками может быть предусмотрено в уставе.

Акционерное общество (Aktsiaselts)

Акционерное общество (далее АО) – это коммерческое объединение с ограниченной ответственностью, капитал которого разделен на акции. АО рекомендуется учреждать при коммерческих проектах с большой потребностью в капитале, а также при большом количестве акционеров. Акционеры отвечают по обязательствам предприятия в пределах своих взносов в акционерный капитал.

Для ведения некоторых видов деятельности учреждение АО является обязательным, например, банковское дело, страхование и т.п.

Размер минимального акционерного капитала АО составляет 25 000 евро. Размер максимального акционерного капитала неограничен. Наименьшая минимальная стоимость акции составляет 0,1 евро. Каждая акция дает один голос на общем собрании при принятии решений.
Возможен выпуск акций разных видов с различными правами.

Учреждение

АО могут учредить одно или несколько лиц (как юридических, так и физических), как резиденты Эстонии (или граждане Эстонии), так и резиденты зарубежных государств.

Учреждение АО возможно двумя путями:
1) Учреждение без подписки на акции (наиболее распространенная форма учреждения).
2) Учреждение путем подписки на акции (используется редко).

Различие между этими двумя способами заключается в том, что учреждение с подпиской на акции уже предполагает создание общества открытого типа, в котором будет много собственников. В то же время создание такого АО требует больше времени и является более затратным.

При учреждении АО учредители заключают нотариально заверенный учредительный договор. При учреждении с подпиской на акции в учредительном договоре необходимо отметить дату и место проведения учредительного собрания, дату и место подписки на акции.

В качестве приложения к учредительному договору, учредители утверждают устав АО, при учреждении с подпиской на акции, утверждается проект устава.

Начиная с 01.02.2001 года учреждаемые акционерные общества должны, прежде всего, регистрировать свои акции в Центральном Депозитарии ценных бумаг и только затем имеется возможность внести предприятие в регистр.

Оплата за акции

За акции можно заплатить путем денежного взноса на банковский счет, открытый со стороны учредителей или путем неденежного взноса, который может быть в виде вещи или права, передаваемых АО и которые могут быть оценены в виде денежной стоимости. Оценка стоимости неденежного взноса должна быть обязательно проверена аудитором.

Управление акционерным обществом

То обстоятельство, что в случае АО предполагается множество собственников и по сравнению с другими формами коммерческих объединений и требования к капиталу также выше, то и структура управления АО сложнее – кроме Общего Собрания и Правления необходимо назначить наблюдательный Совет, состоящий как минимум из трех членов, который подотчетен Общему Собранию. Совет планирует деятельность АО и осуществляет контроль над деятельностью Правления.

Распоряжение акциями

Акции являются свободно отчуждаемыми, их также можно обременять правом пользования. В уставе АО можно предусмотреть, что при отчуждении другие акционеры имеют преимущественное право на покупку. Также в уставе можно предусмотреть ограничение или запрет на обременение акций. Все сделки по владению акциями необходимо оформлять письменно. При отчуждении акций необходимо акции, находящиеся на счете ценных бумаг продавца, перевести на счет ценных бумаг покупателя. Переход права собственности также регистрируется в Центральном Дипозитарии ценных бумаг.

Ответственность

Член правления должен выполнять свои обязанности с должным усердием. Члены Правления, а также члены Наблюдательного совета несут ответственность за ущерб, причиненный компании, в том случае, если они исполняют свои обязанности халатно или наносят ущерб компании сознательно.

ДРУГИЕ ФОРМЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Полное Товарищество (täisühing)

Это – организационно-правовая форма с неограниченной ответственностью с двумя или более участниками. Участники несут ответственность в полном объеме по обязательствам товарищества. Предусмотренных минимальных капиталовложений не существует.

Товарищество с ограниченной ответственностью (usaldusühing)

Эта форма товарищества требует, чтобы, по крайней мере, один из участников (генеральный участник) нес полную ответственность по обязательствам товарищества. Генеральный участник несет полную ответственность по обязательствам товарищества, в то время как ограниченный участник несет ответственность только до предела его личного вклада в товарищество. В такой компании ограниченный участник имеет ограниченные права на управление.

Предприниматель – физическое лицо

Индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в Коммерческом регистре путем подачи нотариального заявления. Он несет неограниченную ответственность по своим обязательствам.

Филиалы иностранных компаний в Эстонии

Иностранная компания может создать филиал в Эстонии. Филиал не является юридическим лицом в Эстонии, но должен быть зарегистрирован в Коммерческом Регистре. Головная контора несет ответственность за деятельность филиала. В филиале могут быть назначены один или несколько членов правления. Головная контора организует бухгалтерский учет филиала в соответствии с эстонским законодательством.

Трансграничные компании

Законодательством ЕС, применяемом в Эстонии, предусмотрена возможность регистрации таких форм объединений, как: European Company (Societas Europea), European Co-operative Society, European Economic Interest Grouping, European Grouping of Territorial Co-operation.

Партнерство (seltsing)

Законом об обязательственном праве предусмотрена возможность создания партнерского объединения в целях совместной деятельности. Такое партнерство не является юридическим лицом и не подлежит регистрации.

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ КОМПАНИЮ?

Учреждение компании является нотариальной процедурой. Альтернативой является процедура электронного учреждения, которой могут воспользоваться резиденты Эстонии, Аргентины, Португалии, Финляндии, Бельгии и Литвы.

Требования к документам

Предоставляемые документы должны быть составлены на эстонском языке. Документы, составленные на иностранном языке, должны иметь официальный перевод на эстонский язык и легализацию документа. При наличии договора об оказании правовой взаимопомощи легализация не требуется (Россия, Украина, Латвия, Литва).

Электронный сервис

Закон о дигитальной (цифровой) подписи определяет условия использования дигитальной подписи. Портал регистрации компаний предоставляет возможность подачи документов в дигитальном виде.

Дигитальный сервис является одной из предпосылок для того, чтобы перейти к безбумажному управлению документами.

Входящие в Коммерческий регистр бумажные или электронные документы, включая заявления, автоматически преобразуются в дигитальную форму.

Закон о защите данных

Закон о защите персональных данных регулирует обработку персональных данных, устанавливает условия и порядок их обработки.

КАК БЫСТРО МОЖНО ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ФИРМУ?

Физические лица с эстонской ID картой могут зарегистрировать предприятие в течение 48 часов через Интернет.

Иностранные граждане должны приехать в Эстонию и предоставить заявление о регистрации в Коммерческий регистр через нотариуса, либо предоставить нотариально заверенную и легализованную доверенность. Некоторые виды деятельности требуют наличие соответствующей лицензии. Процесс регистрации обычно занимает 5 дней.

Коммерческое право Латвии и Литвы схожи с эстонским. Процедура регистрации и перерегистрации коммерческих объединений схожа с эстонской.

Основание компании в России и Украине может потребовать больше времени — до 3 месяцев.

ТРЕБОВАНИЯ ПО АУДИТУ И БУХГАЛТЕРИИ

Бухгалтерский учет

Продолжительность финансового года составляет 12 месяцев. В случае, если дата начала финансового года изменяется, или в других случаях, предусмотренных законом, финансовый год организации может быть короче или длиннее, чем 12 месяцев, но он не должен превышать 18 месяцев.

В конце каждого финансового года, лицо, обязанное вести бухгалтерский учет, должно подготовить годовой отчет, состоящий из финансовой отчетности, отчета руководства, заключения аудитора (если аудит требуется) и решения о распределении прибыли.

Сканированная копия подписанного годового отчета должена быть представлена в Коммерческий регистр в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

Аудит / Ревью

Необходимость аудиторской проверки возникает при наличии 2-х из 3-х нижеперечисленных условий.

1. Реализация или доход более 2 000 000 EURO
2. Обьем баланса более 1 000 000 EURO
3. Работников более 30

Или одного из 3-х перечисленных условий.

1. Реализация или доход более 6 000 000 EURO
2. Обьем баланса более 3 000 000 EURO
3. Работников более 90

Необходимость ревью (упрощенной аудиторской проверки) возникает при наличии 2-х из 3-х нижеперечисленных условий.

1. Реализация или доход более 1 000 000 EURO
2. Объем баланса более 500 000 EURO
3. Работников более 15

Или одного из 3-х перечисленных условий

1. Реализация или доход более 3 000 000 EURO
2. Объем баланса более 1 500 000 EURO
3. Работников более 45

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общая информация

Система налогообложения в Эстонии проста и либеральна. Особенностью является то, что подоходный налог имеет только одну единую ставку налога (плоская шкала). Система налогообложения установлена Законом о налогообложении.

Существующие государственные налоги

— подоходный налог (с доходов юридического лица нерезидента и физического лица резидента) — 20%
— налог на добавленную стоимость (НДС): 20% с 1 июля 2009.
— социальный налог: 33% (20% — социальное страхование и 13% — медицинское страхование);
— налог по страхованию от безработицы (на 01.01.2013): 0,8% с работодателя + 1,6% с работника;
— взнос в фонд накопительной пенсии – 2%
— акцизы (табак, алкогольные напитки, моторное топливо, моторные транспортные средства, упаковки);
— налог на азартные игры;
— земельный налог.
— налог на тяжелые транспортные средства

Налогоплательщики

Налогоплательщиками в Эстонии являются резиденты и нерезиденты, как юридические, так и физические лица. Понятие юридического лица включают в себя компанию, юридическое лицо публичного права, некоммерческую организацию и фонд, постоянное место деятельности (постоянное представительство).

Юридическое лицо является резидентом Эстонии, если оно учреждено в соответствии с эстонским законодательством или зарегистрировано в Эстонии. Филиал иностранной компании в Эстонии рассматривается как постоянное место деятельности.

Физическое лицо является резидентом Эстонии, если оно имеет постоянное место жительства в Эстонии либо пребывает в стране более 183 дней в течение любых 12-ти последовательных календарных месяцев.

Требования к регистрации

Налогоплательщики, зарегистрированные в Коммерческом регистре (компания, филиал и т.д.) будут автоматически внесены в реестр налогоплательщиков. Нерезиденты могут быть зарегистрированы налогово-таможенными органами при определенных обстоятельствах (например, компания, действующая в качестве работодателя, имеющая постоянное место деятельности).

Для получения VAT номера требуется отдельная регистрация в Налогово-таможенном департаменте ЭР. Для этого у компании должен быть (или в ближайшее время возникнуть) оборот в понимании Закона о налоге с оборота, а так же место в Эстонии, посредством которого будет осуществляться деятельность. Налоговый управляющий вправе требовать подтверждения этому.

Компания – нерезидент ЕС должна для VAT регистрации либо зарегистрировать в Эстонии постоянное место деятельности, либо назначить Налогового представителя.

С 1 июля 2014 г. вступает в силу изменение в Законе о налогообложении, согласно которому создается Регистр работы. Согласно изменению, все предлагающие работу физические и юридические лица должны регистрировать своих работников в Налогово-таможенном департаменте.

Налогообложение постоянного места деятельности

Постонное место деятельности – это место, посредством которого нерезидент полностью или частично ведет хозяйственную деятельность в Эстонии. Оно также возникает в случае, если в Эстонии действует представитель нерезидента, который уполномочен совершать и неоднократно совершает сделки в Эстонии.

Все расходы и другие выплаты, не связанные с хозяйственной деятельностью, осуществляемые за счет доходов постоянного представительства, подлежат налогообложению подоходным налогом. Налогом также облагаются специальные льготы, подарки и пожертвования.

Избежание двойного налогообложения

Эстония подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с Белоруссией, Канадой, Китаем, Чешской Республикой, Данией, Финляндией, Францией, Германией, Исландией, Ирландией, Италией, Казахстаном, Латвией, Литвой, Молдовой, Нидерландами, Норвегией, Польшей, Швецией, Украиной , Соединенными Штатами и Соединенным Королевством и другими странами (всего 51). Число соглашений постоянно увеличивается.

Подоходный налог (резиденты)

Существует ли подоходный налог в Эстонии?

Прибыль компании облагается налогом только тогда, когда она распределяется среди собственников. В том числе налогообложение возникает при уменьшении капитала компании (в случае, если он увеличился засчет фондовой эмиссии), с выкупа акций и паев, или при распределении имущества, остающегося после ликвидации (в той части, которая превышает вклад в капитал). К налогооблагаемым выплатам относятся также расходы и другие выплаты, не связанные с хозяйственной деятельностью, специальные льготы, подарки и пожертвования. Сумма налога начисляется на сумму указанной выше выплаты.

Если налогоплательщик-резидент Эстонии получает в период налогообложения доход в иностранном государстве, то весь доход, полученный в иностранном государстве, прибавляется к налогооблагаемому доходу, и подоходный налог, уплаченный или удержанный с этого дохода в иностранном государстве, вычитается из суммы подоходного налога, подлежащего уплате.

Подоходный налог рассчитывается отдельно на доход, полученный в Эстонии, и доход, полученный в каждом иностранном государстве. Подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве, на доход, который не является объектом налогообложения в Эстонии, не учитывается. Если ставка подоходного налога в иностранном государстве выше, чем в Эстонии, сумма переплаченного подоходного налога не возмещается.

Эстония как холдинговая юрисдикция

Специальные положения Закона о подоходном налоге ЭР делают Эстонию привлекательным местом для регистрации холдинга.

В соответствии с этими положениями подоходный налог не уплачивается при выплате дивидендов, если резидентная компания выплачивает дивиденды за счет дохода, полученного в виде дивидендов от налогового резидента договорной страны или Швейцарской конфедерации, и на момент получения дивидендов ей принадлежит как минимум 10% акций или голосов дочерней компании. Это же положение применяется при получении дивидендов от дочерних компаний из других юрисдикций, за исключением низконалоговых.

Доход, полученный от постоянного представительства (permanent establishment) эстонской компании в другой стране, освобождается от налогообложения в Эстонии таким же образом, если подоходный налог был уплачен постоянным представительством в другой стране.

Подоходный налог с полученных дивидендов также не уплачивается физическими лицами – налоговыми резидентами Эстонии в случае, если подоходный налог был уплачен с той части прибыли, которая послужила основанием для выплаты дивидендов, или налог на дивиденды был удержан.

Последнее положение делает Эстонию привлекательным местом для получения налогового резидентства в ряде случаев.

Подоходный налог (нерезиденты)

При налогообложении нерезидента действует принцип источника дохода, то есть налогом облагается только доходы, полученные из источников в Эстонии.

Дивиденды подоходным налогом не облагаются.

Проценты не облагаются подоходным налогом, если процентная ставка не превышает рыночного уровня. В случае превышения налог уплачивается с разницы между рыночной ставкой и уплаченной ставкой.

Роялти – ставка налога составляет 10%, однако может быть меньше при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения или отсутствовать в соответствии с директивой ЕС (Interest and Royalty Payment Directive).

Прирост капитала – ставка налога составляет 21% для резидентов-физических лиц, и 0% для резидентов-юридических лиц и нерезидентов. В случае, если более 50% активов компании составляет недвижимость в Эстонии, ставка налога – 21%.

Заработная плата – налог уплачивается в случае, если местом работы является Эстония либо осуществляется выплата членам руководящих органов предприятия.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Стандартная ставка НДС составляет 20% от налогооблагаемой стоимости.

Плательщиками НДС являются лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, в том числе юридические лица публичного права, государственные, волостные или городские организации.

Лица, чей оборот превысил 16000 евро с начала календарного года, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Налогово-таможенном департаменте. Период налогообложения составляет один календарный месяц. НДС декларации должны быть представлены в Налогово-таможенный департамент к двадцатому числу месяца, следующего за отчетным.

Пониженная ставка для: книг, медицинского оборудования и фармацевтических продуктов, периодических изданий, исключая эротические, порнографические и рекламные издания, а также для услуг размещения.

Земельный налог

Земельный налог определяется на основе оценочной стоимости земли. Земельный налог платит собственник земельного участка или, в отдельном случае, пользователь земли. Ставка земельного налога составляет 0.1-2.5% от оценочной стоимости земли ежегодно. Налоговая ставка устанавливается местным самоуправлением не позднее 31 января каждого периода налогообложения (календарный год).

Местные налоги

Местные налоги вводятся нормативными правовыми актами муниципальных образований, сельских или городских советов, в соответствии с Законом о местных налогах.

Могут быть введены следующие местные налоги: налог с продаж, налог на судно, налог на рекламу, налог на дороги и налог на закрытие улицы, налог на автотранспортные средства, налог на животных, налог на развлечения.

Социальный налог

Социальный налог – это финансовое обязательство, возлагаемое на налогоплательщиков для получения доходов, необходимых для выплат государственной пенсии и медицинского страхования.

Социальный налог уплачивается юридическими лицами, физическими лицами, нерезидентами с постоянным местом деятельности в Эстонии, государственными и местными органами власти, другими лицами, действующими в Эстонии, которые осуществляют платежи, указанные в Законе о социальном налоге, как то: заработная плата, выплата членам руководящих органов, специальные льготы, доход от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам на основании договоров услуги.

Ставка социального налога составляет 33% от налогооблагаемой суммы.

Таможенные пошлины

Таможенная пошлина – это сбор, сформированный на основе таможенного тарифа. Таможенные пошлины взимаются со стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Эстонии. Плательщиком таможенных пошлин является импортер.

Таможенные пошлины уплачиваются в соответствии с процедурой, и в течение срока, установленного в Таможенном кодексе.

Акциз на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию

Акцизом облагаются алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергия в соответствии с Законом об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию.

Ставки акциза на алкоголь устанавливаются в Законе и различны для различных видов алкоголя.

Акциз на табак применяется к табачным изделиям и гербовым маркам на табачных изделиях.

Ставка акциза на сигареты состоит из фиксированной ставки за тысячу сигарет и пропорциональной ставки, рассчитанной на основе максимальной розничной цены сигарет.

Акциз на топливо применяется к моторному топливу, моторному маслу и мазуту, изготовленным в Эстонии или импортированным в Эстонию. Ставки акцизов указаны в приложении к Закону.

Акциз на упаковку

Акциз на упаковку применяется к упаковке товара, выпущенного в Эстонии в обращение, импортированного или ре-импортированного в Эстонию. Ставки акциза приведены в приложении к Закону об акцизе на упаковку.

Налог на азартные игры

Налогом облагаются суммы, полученные в качестве ставки на тотализаторах или пари, с игровых столов и игровых автоматов, которые используются для организации азартных игр, суммы, полученные в качестве ставки в азартных играх, которые не проходят на игровых столах или игровых автоматах, суммы, полученные от продажи лотерейных билетов в лотереях, проводимых в соответствии с Законом.

Налог на азартные игры оплачивается организатором азартных игр. Ставки приведены в Законе о налоге на азартные игры.

Источники налогового права

Основными источниками эстонского налогового законодательства являются:

— Закон о налогообложении
— Закон об акцизе на алкголь, табак, топливо и электроэнергию
— Закон об акцизе на упаковку
— Закон о налоге на азартные игры
— Закон о подоходном налоге
— Закон о социальном налоге
— Закон о накопительной пенсии
— Закон о страховании от безработицы
— Закон о земельном налоге
— Порядок применения таможенных тарифов
— Закон о местных налогах
— Закон о государственной пошлине
— Закон о налоге на добавленную стоимость

О НАС

Кто мы такие?

В 1994 году мы начали оказывать услуги под торговой маркой Larssen®. Спустя несколько лет, мы стали одними из лидеров в области корпоративного консалтинга и корпоративных услуг.

Компания Larssen начала свою деятельность с оказания услуг по регистрации и администрированию компаний в Эстонии и за рубежом. Растущие потребности наших клиентов стали основой для расширения деятельности компании.

В течение этих лет мы достигли лидирующих позиций на эстонском рынке и существенно увеличили перечень предлагаемых услуг. Совершенствование рынка и требования более четкой регламентации деловой активности компаний привели к росту спроса на юридические, финансовые и налоговые консультации, связанные с регистрацией предприятий за рубежом, их управлением, бухгалтерским сопровождением и защитой капитала.

Опыт работы показал, что клиентский бизнес нуждается во всесторонней поддержке, что требует большой квалификации наших сотрудников, быстрого реагирования на изменения международного и национального законодательства и знаний правоприменительных практик различных стран.

С 11 февраля 2010 года мы являемся членом международной сети Сrowe Horwath International, которая входит в десятку крупнейших в мире сетей аудиторских и консультационных фирм. Это дает нашим клиентам доступ к первоклассным услугам по всему миру. Компания Larssen является лицензированным специалистом в своей области.

Наша команда

Успех нашей фирмы — заслуга, в первую очередь, командной работы профессионалов, оказывающих услуги высшего качества на местном уровне, а также за границей. Наши работники стремятся быть лидерами в своей области, предлагая свой опыт, умения, и предоставляя уникальные решения для удовлетворения потребностей клиента.

Для нас важно завербовать наилучшего для каждой области нашей деятельности, чтобы предложить Вам услуги самого лучшего качества. Мы ценим работу в команде и открытый, дружелюбный стиль работы.

Если желаете присоединиться к нашей команде, отправьте резюме по адресу: info@larssen.ee

Анна Гришаков

корпоративный менеджер

Анжела Плясунова

Финансовый директор

Елена Самохвалова

корпоративный администратор

Яна Колпакова

ассистент юриста

Татьяна Центер

корпоративный администратор

Марина Павлова

ассистент-секретарь

Татьяна Лемеза

ассистент-секретарь

Наши партнеры

Мы являемся членом международной сети Сrowe Horwath International, которая входит в десятку крупнейших в мире сетей аудиторских и консультационных фирм. Это дает нашим клиентам доступ к первоклассным услугам по всему миру. При нашем посредничестве Вы можете быть уверены в том, что партнерство с зарубежными представителями будет наиболее надежным и благоприятным для развития Вашего бизнеса.

КОНТАКТ

Свяжитесь с нами

Larssen CS OÜ & Larssen Capital OÜ

Бизнес Центр Pro Capital, II этаж
Нарва мнт 13, Таллинн, 10151, Эстония

Время работы: Пн-Пт 9:00-17:30

Тел: + 372 61 43 090
Факс: + 372 61 43 093

e-mail: info@larssen.ee








* обязательно для заполнения

Компании Larssen CS OÜ и Larssen Capital OÜ являются членами концерна Crowe Horwath International, a Swiss verein (Crowe Horwath). Каждая фирма-член Crowe Horwath – отдельное и независимое юридическое лицо. Larssen CS OÜ, Larssen Capital OÜ и их дочерние предприятия не несут ответственность за действия или бездействие Crowe Horwath или каких-либо членов Crowe Horwath и явным образом отказываются от любой ответственности в связи с действиями или бездействием Crowe Horwath или каких-либо членов Crowe Horwath. Заявление